Mutatjuk, hogyan működik az új kedvezmény
Ha két gyermeket nevelsz, néhány éven belül gyakorlatilag lenullázhatod a személyi jövedelemadódat a munkabéred, vállalkozói jövedelmed vagy megbízási díjad után. Az új szabályok szerint a „két gyermeket nevelő anyák kedvezménye” teljes SZJA-mentességet ad az összevont adóalap meghatározott jövedelmeire.
Ez nem csak „egy újabb kedvezmény” a sok közül, hanem egy olyan eszköz, amivel kétgyermekes anyaként akár több százezer forinttal is javulhat az éves családi kasszád – ha jól használod, és nem maradsz le róla adminisztrációs hibák miatt.
Az alábbiakban összefoglalom a lényeget, érthetően, példákkal és a tipikus buktatókkal.
1. Mit jelent az új SZJA-kedvezmény?
A 2025. évi XIV. törvény bevezeti a két gyermeket nevelő anyák jövedelemadó-mentességét a családi adócsökkentési program részeként.
Lényegében:
- az összevont adóalapodba tartozó egyes jövedelmeid után
- a kedvezmény mértéke megegyezik ezeknek a jövedelmeknek az összegével,
- vagyis az érintett jövedelmek SZJA-ja 0 forintra csökken.
Az érintett jövedelmek főbb csoportjai:
- munkabér (klasszikus alkalmazotti bér),
- egyéb nem önálló tevékenység jövedelme (pl. megbízási díjak, tiszteletdíjak egy része),
- önálló tevékenység bizonyos jövedelmei:
- egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje, illetve átalányban megállapított jövedelme,
- mezőgazdasági őstermelő jövedelme,
- európai parlamenti vagy helyi önkormányzati képviselő jövedelme,
- választott könyvvizsgáló díja,
- „klasszikus” szellemi szabadfoglalkozás/megbízási szerződés alapján végzett munka (ha nem egyéni vállalkozóként végzed).
Ami fontos: csak az Szja tv. szerinti összevont adóalapba tartozó jövedelmek érintettek. Tőkejövedelmek, ingatlanértékesítésből származó jövedelmek stb. önmagukban nem esnek a kedvezmény alá.
2. Ki számít „két gyermeket nevelő anyának” SZJA szempontból?
Nem minden kétgyermekes nő automatikusan jogosult. A törvény pontosan meghatározza, ki minősül két gyermeket nevelő anyának.
Két gyermeket nevelő anyának az a nő minősül, aki:
- Vér szerinti vagy örökbefogadó anya, és
- Az általa nevelt gyermek(ek) után
- vagy jelenleg jogosult családi pótlékra, vagy
- már nem jogosult rá, de legalább 12 éven keresztül fennállt a családi pótlékra való jogosultsága (összesítve is számít, ha közben szociális intézmény kapta a pótlékot).
További finomságok:
- A 12 éves jogosultsági időszakba az a gyermek is beleszámít, aki időközben elhunyt, ha korábban járt utána a családi pótlék.
- Bizonyos esetekben akkor is beszámítható gyermek, ha az anya maga nem kap családi pótlékot, de a családi pótlék összegének megállapításánál figyelembe kell venni (pl. mozaikcsaládoknál).
Kulcsüzenet: ha két gyermeket nevelsz, érdemes célzottan ellenőrizni, hogy a családi pótlékos múltad alapján beleférsz-e a törvény definíciójába – mert ezen múlik a teljes SZJA-mentesség.
3. Mikortól jár a kedvezmény? (Életkori lépcsők)
A kedvezmény fokozatosan, életkori sávok szerint kerül bevezetésre.
- 2026-tól: a 40 év alatti kétgyermekes anyák lesznek adómentesek.
- 2027-től: a 40–50 év közötti kétgyermekes anyákra is kiterjed.
- 2028-tól: az 50–60 év közöttiekre is kiterjesztik.
- 2029-től: a 60 év felettiek is jogosultak lehetnek.
A részletszabályok szerint nem csak az számít, hogy melyik évben mennyi idős leszel, hanem az is, hogy az adott év január 1-jén betöltötted-e a vonatkozó életkort. Ettől függ, hogy pontosan melyik évtől és mely jövedelmeidre alkalmazhatod a kedvezményt.
Példa:
- Ha 2026. január 1-jén még nem töltötted be a 40. életéved, és két gyermeket nevelő anyának minősülsz, akkor a 2026-ban megszerzett, érintett jövedelmeid után érvényesítheted a kedvezményt.
4. Milyen időszakra jár pontosan? (Átmeneti szabályok)
A törvény külön kimondja, hogy mikortól lehet az egyes korosztályoknak a jövedelmeikre a kedvezményt alkalmazni:
- Ha 2026.01.01-jén 40 év alatti vagy,
akkor a 2025.12.31. utáni időszakra elszámolt érintett jövedelmeidre jár a kedvezmény (tehát lényegében 2026-tól). - Ha 2027.01.01-jén még nem vagy 50 éves,
akkor a 2026.12.31. utáni jövedelmeidre (2027-től) érvényesítheted, kivéve, ha már a fiatalabb korosztály szabálya miatt korábban jogosulttá váltál. - Ha 2028.01.01-jén még nem vagy 60 éves,
akkor a 2027.12.31. után megszerzett jövedelmeidre (2028-tól) jár a kedvezmény, ismét csak akkor, ha korábban még nem nyílt meg a jogosultságod. - Aki egyik fenti csoportba sem esik (60+), az a 2028.12.31. utáni jövedelmei után érvényesítheti a kedvezményt (2029-től).
5. Meddig tart a jogosultság egy évben?
A jogosultság nem feltétlenül egész évre szól: a törvény havi szinten határozza meg a kedvezmény időtartamát.
- Megnyílik: annak a hónapnak az első napján, amelyben bármely napon „két gyermeket nevelő anyának” minősülsz.
- Megszűnik: annak a hónapnak az utolsó napján, amelynek teljes egészében már nem minősülsz ilyennek.
Ha a jogosultság nem áll fenn az egész évben (pl. év közben válik a második gyermek jogosulttá), és nehéz pontosan elhatárolni az önálló tevékenységből származó jövedelmet, akkor azt arányosítással kell megosztani a jogosultsági hónapokra.
6. Hogyan tudod érvényesíteni a kedvezményt?
A kedvezmény nem jár automatikusan, nyilatkozni kell róla.
a) Adóbevallásban tett nyilatkozat
Az anya az SZJA-bevallásában nyilatkozik a kedvezmény érvényesítéséről. A nyilatkozatnak tartalmaznia kell többek között:
- a jogosultság jogcímét (két gyermeket nevelő anya kedvezménye),
- a gyermek(ek) nevét és adóazonosító jelét (vagy személyes adatait, ha nincs adóazonosító),
- a jogosultság kezdő és (ha van) megszűnési napját,
- az érintett jövedelmek összegét.
b) Nyilatkozat a munkáltató / kifizető felé
Az anya nyilatkozhat a munkáltatónál vagy más kifizetőnél is, hogy év közben is a megfelelő adóelőleggel számoljanak.
További lehetőség: ha a kedvezmény miatt az SZJA-alapod lenullázódik, és emiatt a családi adókedvezményt már nem tudnád teljes mértékben kihasználni, kérheted, hogy az adóalap hiányában fennmaradó részt családi járulékkedvezményként érvényesítsék.
7. Mire érdemes nagyon odafigyelni?
Néhány tipikus „csapda”, ami miatt pénz maradhat az államnál:
- Életkor és év eleji státusz: a jogosultság kezdő éve múlhat azon, hogy egy adott napon (pl. 2026.01.01.) betöltöttél-e egy életkort. Ezt szigorúan a törvény szövege szerint kell értelmezni.
- 12 éves családi pótlék-jogosultság: ha a gyerek már nagy, vagy már nem jár utána családi pótlék, akkor dokumentumokkal kell tudni igazolni, hogy megvolt a 12 éves időszak.
- Vegyes jövedelmek: ha egyszerre vagy alkalmazott, átalányadózó egyéni vállalkozó és mondjuk megbízási szerződésed is van, mindegyik jövedelemtípusnál helyesen kell alkalmazni a kedvezményt.
- Évközbeni változások: ha év közben változik a gyerekek száma, a családi pótlék státusza, vagy elköltözik tőled a gyermek, a havi jogosultsági szabály miatt ez hatással lehet a kedvezményre.
8. Hogyan tudsz ebből a legtöbbet kihozni?
Ez a kedvezmény hosszú távon jelentős összegeket hagyhat a családi kasszában, de:
- pontosan kell érteni a jogosultsági feltételeket,
- jól kell megválasztani az adózási formákat (különösen egyéni vállalkozóknál, átalányadósoknál, őstermelőknél),
- rendbe kell tenni a nyilatkozatokat és az adminisztrációt.
Ha szeretnéd:
- kiszámolni, hogy konkrétan mennyivel jársz jobban a saját esetedben,
- leellenőrizni, hogy biztosan megfelelsz-e a törvény szerinti „két gyermeket nevelő anya” definíciónak,
- megtervezni, hogy milyen jövedelemtípusokkal és adózási formákkal tudod maximalizálni az előnyt,
akkor érdemes szakértővel átnézni a helyzetedet még azelőtt, hogy az első érintett év elindul. Egy ilyen konzultáció tipikusan bőven visszahozza az árát az első év adómegtakarításából.