Így döntsd el, hogy valóban neked való-e, és mikor kell sürgősen lépned
Egyre több egyéni vállalkozó választja az átalányadózást, mert „egyszerű, kedvező, és szinte alig kell könyvelni hozzá”. A valóság: valóban nagyon jó rendszer tud lenni, de ha nem figyelsz néhány kritikus részletre, könnyen elveszítheted a jogosultságodat, és utólag sokba kerülhet a „félig-meddig értem” típusú adózás.
Ez a cikk abban segít, hogy az alábbi kritikus pontok szerint:
- lásd, neked való-e az átalányadózás,
- tudd, meddig maradhatsz benne biztonságosan,
- és mik azok a pontok, ahol nagyon megéri szakembert bevonni.
A végén találsz egy konkrét ajánlatot is: hogyan tudunk segíteni egy személyre szabott átalányadó-átvilágítással.
Mi az átalányadózás lényege „emberi nyelven”?
Az átalányadózásnál nem minden egyes költségedet kell külön-külön gyűjteni és elszámolni. A törvény tevékenységi körökhöz kötött, százalékos költséghányadot ad, és így számol:
Bevétel − (bevétel × költséghányad) = átalányban megállapított jövedelem
Példák a költséghányadokra 2026. január 1-től:
- általános szolgáltatások nagy részénél: 45%,
- egyes tevékenységeknél (mezőgazdaság, építőipar, javító szolgáltatások stb.): 80%,
- kizárólag kiskereskedelmi tevékenységnél: 90%,
Minél magasabb a költséghányad, annál kisebb lesz az adóköteles jövedelmed adott bevétel mellett.
Kinek való az átalányadózás?
Tipikusan jó választás, ha:
- egyéni vállalkozóként stabilan számlázol,
- a tevékenységi köröd magas költséghányad alá esik (pl. bizonyos fizikai, termelő vagy javító tevékenységek, mezőgazdaság, kiskereskedelem),
- szereted az átlátható, előre kalkulálható adóterhet,
- nem szeretnél minden egyes költségszámlával „zsonglőrködni”.
Óvatosan vagy inkább nem ajánlott, ha:
- a bevételed erősen ingadozik,
- több, eltérő jellegű tevékenységet végzel, eltérő költséghányadokkal,
- közel vagy a bevételi határhoz (minimálbér bizonyos többszöröse),
- komoly fejlesztéseid, beruházásaid vannak, amelyek klasszikus vállalkozói jövedelemadózás mellett jobban kihasználhatók.
A kritikus pont: meddig maradhatsz átalányadózó?
A jogszabály bevételi értékhatárhoz köti az átalányadózásra való jogosultságot. A lényeg:
- „Általános” egyéni vállalkozói tevékenységnél
→ a bevételi plafon: az éves minimálbér tízszerese. - Kizárólag kiskereskedelmi tevékenységnél
→ a plafon: az éves minimálbér ötvenszerese.
Ami nagyon fontos:
- Ha túlléped a rád vonatkozó plafont, elveszíted az átalányadózásra való jogosultságod,
- és nem csak „attól a naptól”, hanem visszamenőleg az egész adóévre a vállalkozói jövedelem szerinti adózás szabályait kell alkalmazni.
Ez gyakorlatban azt jelenti, hogy:
- utólag részletes költség-nyilvántartást kellene „visszapótolni” egy olyan évre, amikor eredetileg nem így készültél,
- újraszámolódik az adóalapod, és akár komoly többlet-adófizetés is kijöhet.
Sok egyéni vállalkozó csak év végén döbben rá, hogy „túlszaladt” a bevétel.” Egy jó könyvelőiroda ezt hónapról hónapra figyeli, és időben jelzi, ha lépni kell.
Költséghányadok: miért nem mindegy, mit csinálsz pontosan?
Nem elég annyit tudni, hogy „átalányadózom”. A gyakorlatban az dönti el a tényleges adóterhet, hogy melyik tevékenységedre milyen költséghányad alkalmazható.
Példa logika:
- Ha olyan tevékenységet végzel, ami 80% költséghányad alá esik, a bevételed 80%-át automatikusan költségnek tekintik.
- Ha ugyanezt a bevételt egy 45%-os költséghányad alá sorolják, duplájára nőhet az adóalapod.
Tipikus problémák:
- Vegyes tevékenység: pl. részben tanácsadás, részben kiskereskedelem. Nem mindegy, hogyan tagolod, számlázod, könyveled.
- Év közbeni profilváltás: ha év közben váltasz tevékenységet, és a magasabb költséghányad feltételei már nem állnak fenn, visszamenőleg az alacsonyabb költséghányaddal kell számolni az év elejétől.
- ROSSZ tevékenységi kör választás: a „majd jó lesz ez is” kategóriájú tevékenységi kör választása átalányadónál közvetlenül pénzbe kerülhet.
Itt jön be a szakmai támogatás értéke: nem csak a „bejelentkezést” kell jól megcsinálni, hanem a teljes konstrukciót átgondolni.
Milyen adminisztráció marad átalányadó mellett?
Az átalányadózás nem azt jelenti, hogy „nincs adminisztráció”. A legfontosabb kötelezettségek:
- bevételek pontos nyilvántartása (pénztárkönyv / naplófőkönyv bevételi oldala),
- számlaadási, nyugtaadási, adatszolgáltatási kötelezettségek,
- bizonylatok, számlák megőrzése az elévülési idő végéig,
- az átalányadózásra áttéréskor a készletek felértékelése és nyilvántartása,
- vissza nem térítendő támogatások, fejlesztési célú támogatások külön szabály szerinti kezelése.
Kívülről sokszor úgy tűnik, hogy „csak egy Excel”, valójában egy rosszul vezetett átalányadós nyilvántartás komoly kockázat NAV-ellenőrzéskor.
Három tipikus hiba, ami miatt ügyfelek gyakran könyvelőhöz fordulnak
- „Elfogyott a bevételi keret, de már szerződtem év végére is”
Az átalányadó plafon közelében már üzleti döntéseket kell adózási szemmel is tervezni: érdemes-e idén számlázni, lehet-e időzíteni, érdemes-e struktúrát váltani. - „Én azt hittem, 80%-os költséghányadom van”
A tevékenység megnevezése, tényleges tartalma és a jogszabály szerinti kategória között különbség lehet. Ha a NAV másképp minősíti, utólag visszamenőleg is korrigálhat. - „Évek óta átalányadós vagyok, de fogalmam sincs a veszteségekről, kedvezményekről”
Az átalányadózás alatt is létezhetnek korábbról hozott veszteségek, kedvezmények, fejlesztési tartalékok, amelyek kezelése külön szabályhoz kötött. Ezeket sokan egyszerűen „otthagyják az asztalon”.
Itt jön be a szakmai támogatás értéke: nem csak a „bejelentkezést” kell jól megcsinálni, hanem a teljes konstrukciót átgondolni.
Bizonytalan vagy az átalányadózásodban? Kérj 30 perces átvilágítást
Ha úgy érzed, hogy jó lenne egy szakértői kontroll, mielőtt túlléped a bevételi határt vagy adót váltasz, kérj egy 30 perces online átalányadó-átvilágítást.
Ebben a rövid konzultációban:
- átbeszéljük a tevékenységi köreidet és a rád vonatkozó költséghányadokat,
- megnézzük, meddig férsz bele a bevételi limitekbe,
- kiszámoljuk, hogyan alakulna az adód más adózási mód mellett,
- kapsz egy rövid, írásos összefoglalót a legfontosabb teendőidről.
Nem sablont kapsz, hanem rád szabott szakmai véleményt.
👉 Jelentkezz átalányadó-átvilágításra itt.